2024年税务师考试思维导图：增值税解析
摘要：
本文将为您详细解析2024年税务师考试中税法一增值税的相关内容，包括重要考点、典型试题及答案解析，帮助考生更好地备考。
一、2024年税务师考试思维导图：增值税
（此处插入增值税思维导图，可包含以下内容：增值税的概念、类型、税率、计算方法、特殊业务处理等）
二、典型试题解析
【试题1】
甲企业为增值税一般纳税人，2022年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30,000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5,000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。
A.6,000 B.4,680 C.4,550 D.5,460
【答案】D
【解析】
关税完税价格=30,000+5,000=35,000(元);
组成计税价格=35,000×(1+20%)=42,000(元);
甲企业进口环节应缴纳增值税=42,000×13%=5,460(元)。
【试题2】
某高档化妆品生产企业2022年5月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80,000元，缴纳关税40,000元，取得海关进口增值税专用缴款书，则该企业进口环节应缴纳的增值税为( )元。(高档化妆品消费税税率为15%)
【答案】C
【解析】
进口高档化妆品应纳增值税=(80,000+40,000)÷(1-15%)×13%=18,352.94(元)。
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